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中国企业税负清单

来源:  作者:admin  日期:2012-2-29 10:23:32
   全国“两会”召开前夕,一则重磅财税新闻被各大门户网站挂在首页——继上海之后,北京、深圳、江苏、天津、重庆五省市已向财政部、国度税务总局提出参与停业税改增值税(以下简称“营改增”)试点的申请。北京曾经肯定7月1日开端施行变革。

    “变革提速了,比原来想象早了两三年。”2月25日,北京华税律师事务所高级合伙人刘天永通知记者,不论企业盈利与否都要征收的停业税是税制变革呼声最强的局部,业内原来估计会在“十二五”末期完成,但如今看来,状况比料想的悲观得多。

    “营改增”只是中国庞大财税体制变革的一小步。信孚研讨院研讨员童大焕以为,重税主义曾经成为当代中国的头号敌人,假如不下决计降低总体宏观税负,转变经济开展形式的想象很可能会落空。

    19种税和若干种费

    中国企业面临着几种税费?

    河北省某医药公司财务总监王黎通知记者:“企业销售货物至少要交纳增值税,假如该货物属于应税消费品还需缴消费税,假如有兼营停业税劳务还得缴停业税。上述三种税,只需缴了任何一种,就还得缴城市建立税和教育费附加。”

    此外,王黎还通知记者,在消费运营过程中,销售货物要签合同、建资金账簿等,要交纳印花税;公司运用小汽车,要交纳车船税;公司在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产、土地等,要交纳房产税和城镇土地运用税;有转让不动产及土地运用权业务的,需交纳停业税和土地增值税;公司运营会有所得就要交纳企业所得税;企业高级管理人员等高工资人员,公司可能还要为他们代扣代缴个人所得税。

    增值税、消费税、停业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地运用税、房产税、城市维护建立税、耕地占用税、土地增值税、车辆置办税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调理税,上述19种税构成中国现行法定税种。

    但是,“税”只是硬币的一面,硬币的另一面则是层出不穷的“费”。

    “各级政府三令五申要减轻企业担负,但是依然有个别地域的个别职能单位并未了解政府此举的意义。”在近期召开的浙江“两会”上,浙江省人大代表卢康向浙江代省长夏宝龙反映一些部门应用“打擦边球”收取不合理费用等问题。

    卢康经过走访多家中小微企业,深化理解了其开展中存在的问题和艰难。他说,有些税务部门强迫请求改换图章,且请求在指定中央制造,但事实却是在其指定的中央制造图章收取600元一枚的费用,而市场价却仅为30元。

    全国政协委员王超斌曾经对重庆、四川、江苏、安徽四个省市房地产项目本钱的构成以及房地产、建筑两个产业各项税费对当地政府财政收入的奉献率停止了调查,发现各地政府在房地产开发过程中所征收的费用,除了土地出让金和双重配套费外,还要收蓝图检查费、防雷检验费等多达50余项费用,触及25个部门,合计占房价的15%—20%。中央政府的乱收费曾经成为高房价的重要缘由。

    中小企业“税感”侧重

    “中国税负痛苦指数全球第二”,2011年,美国《福布斯》杂志推出榜单得出的结论引发轩然大波。

    针对《福布斯》的说法,《人民日报》发文予以承认,称中国宏观税负低。《福布斯》的“税负痛苦指数”以企业所得税,个人所得税,个人、企业交纳社会保险费用,增值税,财富税六税种简单相加的算法,科学性较差,并不能反映真实状况。理由是,这一计算办法存在多种缺陷,包括名义税率不等于实践税率、最高边沿税率适用范围很小等。同时援用了《中国统计年鉴2010》等多方数据,并采访了多位专家,指出以国际规范“宏观税负”权衡,我国税负并不高。

    对此,《福布斯》再度回应称,“税负痛苦指数”并非针对中国。各国状况不一,选取共同点比拟可能存在缺乏,但不能说它不科学。税负痛苦指数最大的意义,在于提供了一种国际比拟的参照,并且与其他开展中国度比,中国税负程度是偏高的。

    但《人民日报》与《福布斯》却得出了一个共同结论:中低收入者以及中小企业对当前税负程度最感到不合理。

    中国保健协会日前发布了《中国保健效劳产业开展蓝皮书》,呼吁为行业内中小企业提供税收优惠成为其中的重要章节。

    中国保健协会理事长张凤楼在承受《中国企业报》记者采访时说,保健效劳企业多数是中小企业,假如不加以税收扶持或者扶持力度偏小,整个行业很难取得大开展。

    张凤楼倡议,抓住税制变革调整的机遇,统筹思索对保健效劳业的政策优惠,制定流转税、消费税、停业税、所得税等税收支持政策,鼓励社会资源开展保健效劳业。

    中国社科院财政与贸易经济研讨所发布的《中国财政政策报告2009/2010》显现,2009年按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重曾经到达了32.2%。依照世界银行的规范,低收入国度的最佳宏观税负程度为13%左右;中下等收入国度的为20%左右;中上等收入国度的为23%左右;高收入国度的为30%左右。依照这个规范,就宏观税收担负率的国际比拟而言,中国还未成为高收入国度,但宏观税收担负已到达高收入国度的程度,不只早已超越很多开展中国度,而且曾经赶英超美。

    “没人愿搞实业了”

    “我真懊悔死做实业了!”彭建海(化名)是山东一家小型消费企业主,他在承受采访时向记者坦言,假如当初晓得本人要承当那么多税费,他绝不搞实业。由于繁重的税费,彭建海失去了生意。

    “前几天有一单代加工的生意,原资料进价每吨1.2万元左右,总消费数量2000吨。以我的月产量,6个月能够竣工。每吨加上工厂水电气以及人员工资等综合本钱200元,我打算出厂价定在每吨1.26万元。这样,半年毛利润就有120万元,这在大吨位产品中,曾经不算低了。可财务给我算了一笔税费账,假如每吨不再追加50元,除去缴税费,我很可能会赔钱。最后,就由于这追加的50元对方没有承受,我的生意也没了。”

    “你看后就明白如今为什么没有人愿意做实业,曾经做实业的为什么连肠子都悔青了。”彭建海拿出账本,记者看到,以上面这单生意为例,仅国税和地税,企业就需求交纳进项增值税、销项增值税、销售后增值税、税负、销售收入所得税、城建税、教育附加税、中央教育附加税、水利建立基金、印花税和土地运用税等11个税种,加之由税衍生出的各项杂费,彭建海每吨需求交纳的税费共计395.27元,加上200元的消费本钱,每吨600元的加工价钱,他最后的纯利润只要4.73元。

    “这些钱原本就应该是我的呀,为什么就成税了呢?我没有偷税漏税,也没想过偷税漏税,可如今我想明白了,只要偷税漏税我才干活下去。”彭建海说,为了生存,他不得不开端寻觅偷漏税的方法。

    经济学家马光远称,在目前经济情况好转,中央财政收入良好的状况下,无论关于企业和民众,都应该停止减税,改善企业的生存环境,只要如此,他们才有可能思索产业晋级,才有可能调理收入分配。假如经济一旦好转,却首先将“加税”提上日程,一味想方法从企业和老百姓口袋里掏钱,经济转型的根基何在,而收入分配的调理又何来的空间和可能,在以上两者都不存在的状况下,中国制造的产业晋级肯定就是一句空话。

    “关于一个经济体而言,过重税负会影响经济体的生机和竞争力,这是经济学最根本的常识。”马光远以为,“十二五”期间,关于中国而言,是开展形式转型和构造调整的关键5年,在国度财力曾经足够庞大的状况下,应该坚持“构造性减税”的主旋律,给企业和民众减负,而不是照旧一味强调政府财政收入的增长,在国民财富的大蛋糕中,政府所得曾经够多,继续增长只会影响中国经济的竞争力,影响中国形式的转型。假如不痛下决计,假如“十二五”没有一个调和的税收环境,企业不堪重负,民众不敢消费,转型就是一句空话。

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